Пільги на лікування

Після прийняття нового Податкового кодексу в 2001 році закон про податкові пільги на лікування та навчання вступив в силу. Які тут тонкощі?

Витрати на лікування можна скоротити, чи не економлячи на здоров`я.

Розповідає юрист-консультант при поліклініці № 201 м Москви Максим Вікторович МІХЄЄВ.

- У законі йдеться в основному про те, як повернути частину сплаченого прибуткового податку, якщо громадянин вдався до послуг платної медицини.

Поширені помилки.

1 Всі понесені витрати на лікування і ліки будуть повернуті. На жаль, це не так. Поверненню підлягає тільки частина сплаченого вами податку в розмірі 13% від суми витрат. Якщо ви витратили 10 000 рублів, то повернуть вам в кращому випадку 1300.

2 Чим більше витратиш, тим більше повернуть. Вірно лише частково. Максимальна сума витрат обмежена 25 000 рублів, крім дорогих методів лікування. Про них піде мова далі.

3 Що не повернули в цьому році через низький доходу, віддадуть в наступному. Як це не прикро, пільга на наступний рік не переноситься. На відміну, наприклад, від відрахувань при купівлі житла.

4 Здійснити повернення дуже просто, достатньо пред`явити чеки. На жаль, це не так. Будуть потрібні спеціальні форми і рецепти (навіть на лікарські препарати безрецептурного відпуску). Обов`язково

потрібен документ, що підтверджує оплату. Їм може служити касовий або товарний чек, а також прибутковий ордер.

5 Пройшовши всі кола податкового пекла, з інспекції я вийду з обважнілим кишенею. Наявність не порок, але великий недолік. Інспекція самотужки грошей не виплачує. Вона перевіряє законність підстав на користування пільгою. Якщо все в порядку, то документи направляються в фінансово-казначейське управління. У кращому випадку через 2-3 тижні ви отримаєте свої гроші назад.

6 Скромне величину свого доходу можна компенсувати великою сумою податкового повернення. Законодавці вирішили використовувати людську слабкість до знижок і бонусів як спосіб легалізувати доходи і тим самим підвищити збирання податків. Якщо у вас немає офіційного доходу або він

невеликий, то навіть при значних витратах на лікування можна розраховувати на повернення податку, утриманого з вашого річного доходу.

Це особливо актуально для дорогих методів лікування, де верхня планка витрат не обмежена, і виграш може виявитися максимальним. На практиці це означає, що при перевищенні витрат суми доходів оподатковуваний база приймається рівною нулю. Чи повернуть весь утриманий за

рік податок, але не більше того.

Відео: Як отримати податкове вирахування на лікування

дороге лікування

Окремої розмови заслуговує повернення податку за так зване дороге лікування. Сюди в основному відносяться трансплантація органів,

складні методи хірургічного або комбінованого терапевтичного лікування, лікування онкологічних захворювань. До заліку візьмуть всю суму витрат, навіть якщо вона більше ваших доходів. У зв`язку з цим поставтеся до збору документів особливо ретельно мова може йти про доволі значні суми.

Підводні камені

1 Щоб скористатися пільгою, необхідно подати податкову декларацію.

Навіть якщо раніше ви були від цього звільнені.

2 Ви дали кошти на лікування свого родича. Ви намагаєтеся отримати пільгу, але вам відмовляють. Все правильно. Хто платить, той і замовляє музику. Пільгою можуть бути використані тільки платник. Згідно із законом можна

сплачувати за себе, своїх, чоловіка і дітей до 18 років. У прибуткових

ордерах, договорах на лікування та інших документах як платник

має фігурувати ваше ім`я.

3 Для проведення обстеження або лікування вам запропонували укласти договір добровільного медичного страхування (ДМС). В пільзі відмовлено.

Іншого очікувати і не доводиться. В цьому випадку ви оплатили послуги страхування, за якими пільги не покладаються. Витрати на подальше лікування з точки зору закону будуть розглядатися як виплата страхової премії. До такої практики лікарні вдаються, намагаючись ухилитися від свого обов`язку по наданню безкоштовної допомоги. Будьте пильні і вимагайте укладення договору на надання медичних послуг.

Відео: Податкові відрахування на лікування та навчання

4 Відрахування з дорогим методам лікування обмежені лише вашим власним доходом за минулий рік. Озброївшись цим знанням, ви їдете лікуватися за кордон. Після повернення додому прямуєте до податкової інспекції за своїми грошима. Там вас чекає розчарування? Пільга діє тільки для лікувальних установ на території Росії.

Несподівані факти, або Ложка меду в бочку дьогтю

1 Санаторно-курортне лікування, як не дивно, потрапило в заповітний список.

Оплачувати його повинні ви самі, а не роботодавець, наприклад. До відрахування може бути пред`явлена частина витрат, витрачена тільки на лікування. Тобто вартість проїзду сюди не входить.

2 Масаж, відвідування басейну, солярію, косметологічного салону можна трактувати як лікувальні заходи. Найменування послуг в платіжних документах повинно носити незгладимий наліт медичного характеру. Медична реабілітація або щось в цьому роді. Необхідною умовою має бути наявність в організації ліцензії на здійснення медичної діяльності.

3 Податкові вирахування на лікування не скасовують інших пільг. Наприклад, на навчання, покупку або будівництво житла, авторські гонорари тощо. Всі вони підсумовуються. Крім цього, при наявності підстав ви маєте право на стандартні податкові вирахування.

4 Пільги на ліки надаються незалежно від торгового найменування препарату. Це означає, що ви можете слідувати своїм уподобанням в ціні або репутації виробника.

5 Якщо ви не встигли подати документи до 30 квітня, не турбуйтеся. Це можна зробити протягом наступних трьох років.

Розглянемо методи оптимізації оподаткування. Нічого незаконного запропоновано не буде. Перший метод кілька сумнівні. Лікувальний заклад часто надає послуги немедичного плану. Наприклад, покращене харчування, палати підвищеної комфортності, культурно-розважальна програма в санаторії. Включення цих сум до загального кошторису медичних витрат дозволить збільшити розмір соціального відрахування. При цьому вся відповідальність буде лежати на організації, що видала вам довідку. Може скластися ситуація, при якій офіційного доходу у вас немає. Єдиний спосіб скористатися пільгою - віддати право на неї іншій особі, зробивши його платником. Їм може виступити чоловік, якщо лікування було потрібно вас або ваших дітей. Якщо мова йде про святу обов`язки допомагати батькам, платниками можуть бути ваші брати і сестри. Вони отримають відрахування. Таким чином, гроші залишаться в родині. Є невідповідність доходів видаткам, як виражаються податкові інспектори. Що робити? Розглянемо на прикладі. Ваш річний дохід - 50 000 рублів, вашого чоловіка - 120 000, брата - 70 000. На лікування дитини вам довелося затратити 40 000, власне - 10 000, дороге лікування для батьків обійшлося в 100 000. Як найкращим чином розподілити ці витрати з урахуванням діючих обмежень? Разом з братом ви повністю оплатіть витрати батьків, внісши по 30 і 70 тисяч кожен. Крім цього, ви заплатите 20 тисяч за свою дитину. Хоча загальна сума ваших витрат складе 50 000, податок вам повернуть повністю. Адже стосовно дорогого лікування при визначенні суми відрахування враховуються розміри фактично зроблених витрат. Ваш чоловік зможе оплатити 10 тисяч за вас і залишилися 20 тисяч за дитину, але до відрахування пред`явить не 30, а лише 25 тисяч. На жаль,

різницю на наступний рік перенести не можна. Підозрюю, що до кінця прочитання статті ви вже не раз задавалися питанням: чи варта шкурка вичинки? Незважаючи на всі труднощі і мізерний виграш, займатися цим все ж доцільно. Не виключено, що хтось із близьких потрапить у біду, і буде потрібно складне лікування.

Рекомендації щоб уникнути непорозумінь

1 По можливості укладіть договір на надання медичних послуг.

2 Переконайтеся в наявності ліцензії і попросіть завірену копію.

3 Лікувальна установа має видати вам спеціально розроблену форму для податкових інспекцій. Переконайтеся, що в неї внесуть ваш ІПН.

4 Якщо ви платите через касу, обов`язково візьміть прибутковий ордер. Ім`я платника має відповідати претенденту на пільги.

5 Звірте всі документи і переконайтеся в те, що назва організації в них і на печатках і штампах збігається.

6 Вимагайте рецепт по спеціальній формі навіть на ліки

безрецептурного

відпустки, такі, як аспірин. Примірник рецепта зі штампом для податкових

органів повинен залишитися у вас. На одному рецепті може бути виписано не більше двох лікарських препаратів.

7 В аптеці збережіть касовий чек. Якщо на чеку немає найменування придбаних ліків, попросіть виписати вам товарний чек.

8 Якщо у вас ще немає рахунку, наприклад, в ощадбанку, відкрийте його і випишіть реквізити. Це знадобиться для перерахування повертається податку.

9 Якщо ви платите не за себе чи не тільки за себе, запасіться документами, що підтверджують родинні стосунки: свідоцтвом про шлюб або народження.

10 В бухгалтерії за місцем роботи візьміть довідку про доходи за той період, коли у вас були відповідні витрати.

11 Якщо є можливість, заздалегідь ознайомтеся з декларацією і заявою про податкове вирахування, щоб не стати в глухий кут в інспекції. А ще

краще заповнити ці документи вдома.